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打造誠信納稅“金名片”讓“守信者一路暢通”

發布時間:2017-05-23  瀏覽次數:2351
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黨的十八屆三中全會提出,建立健全社會征信體系,褒揚誠信,懲戒失信。國務院印發《關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》,安徽省人民政府印

發《關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的實施意見》。國家稅務總局不斷完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度,出臺《納稅信用管理辦法(試行)》、《納稅信

用評價指標和評價方式(試行)》,對評選出的A級納稅人給予多種稅收便利,同時建立“黑名單”制度,積極營造讓“守信者一路暢通,讓失信者寸步難行”的良好氛圍。

2016年度納稅信用評價工作已經啟動,新一輪納稅信用評價結果將于4月份出爐。值全國第26個稅收宣傳月來臨之際,我們將納稅信用管理知識做一個介紹,以方便納稅人和社會各界了解納稅信用

管理工作。

納稅信用怎么評

1、什么是納稅信用?

納稅信用是指納稅人依法履行納稅義務,并被社會所普遍認可的一種信用,是社會信用體系建設重要內容之一。

2、什么是納稅信用評價?

納稅信用評價是稅務機關根據采集的納稅人納稅信用信息,按照《納稅信用管理辦法(試行)》、《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》和《安徽省納稅信用管理實施辦法(試行)》的規定,

就納稅人在一定周期內的納稅信用狀況所進行的評價,評價結果分為A、B、C、D四級,A級為納稅信用最好的級別。

3、哪些納稅人可以參加納稅信用評價?

已辦理稅務登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記),從事生產、經營并適用查賬征收的獨立核算企業、個人獨資企業和個人合伙企業可以參加納稅信用評價。今后,稅務部門將積極探索

把個體工商戶和自然人也納入納稅信用評價范圍。

4、納稅信用如何評價?

納稅信用評價周期為一個納稅年度,即從1月1日到12月31日。稅務部門采用年度評價指標得分和直接判級相結合的方式,依據納稅人信用歷史信息、稅務內部信息和外部信息等內容,逐年對納稅

人進行信用評價。評價指標由國家稅務總局統一設置,全國同步開展,軟件自動評價。

5、納稅信用主要評價哪些內容?

主要按照經常性指標和非經常性指標進行評價。經常性指標是納稅人在評價年度內經常產生的指標信息,主要包括涉稅申報信息、稅(費)款繳納信息、發票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等

6類。非經常性指標是納稅人在評價年度內不經常產生的稅務檢查等指標信息,主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息等4類。納稅人評價年度內經常性指標

和非經常性指標信息齊全的,從100分扣起;非經常性指標缺失的,從90分扣起。

6、納稅信用級別是怎么劃分的?

納稅人最終評價指標得分90分以上的為A級,得分70分以上不滿90分的為B級,得分40分以上不滿70分的為C級,得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。

7、出現哪些情形不能評為A級?

有下列情形之一的納稅人,本評價年度不能評為A級:

(1)實際生產、經營期不滿3年的;

(2)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;

(3)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

(4)不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的。

8、出現哪些情形會直接判為D級?

有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級:

(1)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開專用發票等行為,經判決構成涉稅犯罪的;

(2)存在前項所列行為,未構成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開專用發票等稅收違法行為,已繳納

稅款、滯納金、罰款的;

(3)在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(4)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;

(5)存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(6)提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;

(7)騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(8)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

(9)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

(10)存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

9、適用范圍內的納稅人,為什么有的沒有本期納稅信用評價結果?

在《納稅信用管理辦法(試行)》適用范圍內,有下列情形之一的納稅人不參加本期的評價:

(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的;

(2)本評價年度內無生產經營業務收入的;

(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的;

(4)被審計、財政部門依法查出稅收違法行為,稅務機關正在依法處理,尚未辦結的;

(5)已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的。

10、納稅人如何獲知自己的納稅信用評價結果?

稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果,并為納稅人提供自我查詢服務。屆時,稅務機關將在辦稅服務廳、稅務網站公布A級納稅人名單,并供公眾查詢服務。

11、未參與年度納稅信用評價的納稅人,如何補評?

納稅人不參與當期評價的情形解除,或對當期未予評價有異議的,可填寫《納稅信用補評申請表》,向主管稅務機關申請補評。

不參與當期評價的情形包括:因涉嫌稅收違法被移送公安機關或被公安機關直接立案查處尚未結案;被審計、財政部門依法查出稅收違法行為,稅務機關正在依法處理,尚未辦結;已申請稅務

行政復議、提起行政訴訟尚未結案。

主管稅務機關自受理申請之日起15個工作日內完成補評工作,并向納稅人反饋納稅信用評價信息或提供評價結果的自我查詢服務。

12、納稅人對納稅信用評價結果有異議怎么辦?

納稅人對納稅信用評價結果有異議的,可在納稅信用評價結果確定的當年內,填寫《納稅信用復評申請表》,向主管稅務機關申請復評。

作出評價的稅務機關將對評價結果進行復核。主管國稅機關、地稅機關將及時溝通,相互傳遞復評申請,自受理申請之日起15個工作日內完成復評工作,并向納稅人反饋納稅信用復評信息或提

供復評結果的自我查詢服務。

納稅信用怎么用

一、守信激勵

1、提供稅收便利

根據《納稅信用管理辦法(試行)》,稅務機關對A級納稅人有如下激勵措施:

(1)向社會公告A級納稅人名單;

(2)一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量,需要調整增值稅發票用量時即時辦理;

(3)普通發票按需領用;

(4)連續3年被評為A級信用級別的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;

(5)稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施,以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

2、實施聯合激勵

根據國家發展改革委員會、國家稅務總局等29個部門《關于印發<關于對納稅信用A級納稅人實施聯合激勵措施的合作備忘錄>的通知》規定,對A級納稅人在項目審批服務和管理、稅收服務和管

理、財政資金使用、產業領域、社會保障領域、土地使用和管理、環境保護領域、商務服務和管理、進出口便利化、運輸便利化、工商行政管理、出入境檢驗檢疫、食品藥品監管、證券、保險業監

管、外匯管理等18個領域實施41項守信聯合激勵措施,將納稅信用A級納稅人可享受的激勵措施從稅收服務拓展至投資、金融、貿易、環保等多個領域,顯著提升了A級納稅信用的“含金量”和納稅

信用的社會價值。

3、推行“銀稅互動”

稅務總局與銀監會創新合作,在全國范圍內開展“銀稅互動”助力小微企業發展活動。《安徽省人民政府關于金融支持服務實體經濟發展的意見》提出開展“稅融通”業務,省政府金融辦聯合

省財政廳、省國稅局、省地稅局等八個單位印發《關于實施“稅融通”業務的若干意見》,在全省實施“稅融通”業務。對已有納稅記錄、無不良信用記錄、納稅信用級別不低于B級的中小微企業發

放“稅融通”貸款,實現以誠相“貸”。需要融資擔保的,市縣以企業近2年年平均納稅額的1-5倍核定擔保額度,由政策性融資擔保機構提供低費率增值擔保服務。經辦銀行應及時向已核定公示擔

保額度并提出申請的企業發放貸款,并給予利率優惠。我省還引入風險分擔補償機制和政府貼息獎勵,大力實現“銀稅互動”的擴容增效。省國稅局、省地稅局先后與省民生銀行、省徽商銀行、省

工商銀行、省農業銀行、省建設銀行等20多家銀行簽訂合作框架協議,積極推進“稅融通”業務。2016年,全省共發放“稅融通”貸款156.77億元,惠及中小微企業5137家,促進了納稅信用與融資

信用相結合,彰顯了誠信納稅的激勵引導作用。

二、失信懲戒

1、嚴格稅收管理

根據《納稅信用管理辦法(試行)》,稅務機關對D級納稅人實行以下管理措施:

(1)按照本辦法第二十七條的規定,公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

(2)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

(3)加強出口退稅審核;

(4)加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;

(5)列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

(6)將納稅信用評價結果通報相關部門,建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、

資質審核等方面予以限制或禁止;

(7)D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;

(8)稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

2、實施聯合懲戒

2016年5月,《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》將逃稅、騙稅等稅收違法行為,列為重點領域和嚴重失信行為實施聯合懲戒。2016年12

月,國家發展改革委員會、國家稅務總局等34個部門修訂印發《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》,明確聯合懲戒對象為稅務機關根據《國家稅務總局關于

修訂<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)>的公告》等有關規定,公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人。懲戒措施包括:納稅信用級別直接判為D級,實施阻止出境(有欠繳查補稅款

的),限制擔任相關職務,金融機構融資授信參考,禁止部分高消費行為,限制取得政府供應土地,強化檢驗檢疫監督管理,依法禁止參加政府采購活動,禁止適用海關認證企業管理,限制證券期貨

市場部分經營行為,限制保險市場部分經營行為,禁止受讓收費公路權益,依法依規限制政府性資金支持,從嚴審核企業債券發行、依法限制公司債券發行,依法限制進口關稅配額分配,從嚴控制生

產許可證發放,限制從事互聯網信息服務,依法限制參與有關公共資源交易活動,依法限制參與基礎設施和公用事業特許經營等28項。


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